В 2025 году налоговые проверки в Армении стали более интенсивными и целенаправленными — в связи с изменениями в налоговом законодательстве, бюджетными требованиями и усовершенствованием механизмов контроля. Стимулирование налоговой дисциплины, обеспечение роста бюджетных поступлений и сокращение теневой экономики стали одними из главных целей Комитета государственных доходов (КГД).
На этом фоне налоговые проверки участились, приобретя новый технологический и риск-ориентированный характер, что требует от организаций более высокой степени готовности и соответствия законодательству. В данной статье рассмотрим, что нового в сфере налоговых проверок и как бизнес может к ним подготовиться.
Новые тенденции налоговых проверок
1. Проверки, основанные на рисках
В 2025 году Комитет государственных доходов (КГД) активизировал проверки на основе оценки рисков. Отбор для проверок осуществляется с помощью аналитических инструментов, основанных на оценке рисков. Это означает, что проверка может быть проведена в любой организации, независимо от её статуса.
2. Усиленный контроль за крупным бизнесом
В последние месяцы наблюдается беспрецедентный рост числа проверок в отношении крупного бизнеса. Например, в отношении одного из известных армянских предпринимателей были проведены масштабные проверки, в ходе которых изучались документы, продукция, а в отдельных случаях даже приостанавливался экспорт продукции. Эти меры обусловлены дефицитом бюджета и необходимостью увеличения налоговых поступлений.
3. Электронный контроль и перекрёстная проверка данных
Интегрированы новые ИТ-инструменты, которые автоматически анализируют документы, обороты и бухгалтерские данные.
Налоговый орган сопоставляет данные с информацией от других государственных структур — например, Инспекции труда, таможенных органов, органов соцобеспечения.
Цифровизация значительно снижает потребность в ручных проверках, но при этом увеличивает вероятность выявления нарушений.
4. Изменения в налоговом законодательстве
С 1 января 2025 года вступил в силу ряд изменений в налоговом законодательстве. В частности, были повышены ставки налога с оборота, что направлено на сокращение разницы налоговой нагрузки между плательщиками НДС/налога на прибыль и налога с оборота. Эти изменения также стимулируют добросовестное выполнение налоговых обязательств со стороны бизнеса.
Законодательные изменения в 2025 году
1. Изменение налога с оборота
- До 2024 года налог с оборота применялся по сниженным ставкам — до 5% для отдельных отраслей.
- В 2025 году он был пересмотрен: в отдельных случаях ставки увеличились до 10%.
2. Упрощение налоговых процедур
- Уведомления о проверках чаще направляются через электронные системы управления — e-tax.am.
- Контрольные мероприятия — от анкетирования до документальных проверок — могут осуществляться в дистанционном формате.
3. Ужесточение системы штрафов и санкций
- Введены поведенческие санкции, с увеличением процента за повторные нарушения.
- Новые положения касаются также незадекларированных доходов или зарплат.
Почему государство активизировало проверки
Из отчета об исполняемости государственного бюджета за 2025 год видно, что налоговые поступления по-прежнему отстают от ожидаемого уровня.
КГД заявляет, что теневая экономика оценивается примерно в 30–35%.
Цель — стимулировать честную конкуренцию и равные условия для малого и крупного бизнеса.
Как подготовиться к налоговым проверкам
Для эффективной подготовки к налоговым проверкам рекомендуется соблюдать следующие шаги:
1. Надлежащее ведение документации
- Полное и точное хранение бухгалтерских записей, счетов-фактур, договоров и прочих финансовых документов.
- Наличие договоров с сотрудниками и документов, подтверждающих выплаты.
2. Своевременное выполнение налоговых обязательств
- Своевременная уплата налогов и штрафов — для избежания дополнительных санкций.
- Своевременная подача деклараций о доходах и расходах.
3. Налоговое консультирование
- Сотрудничество с налоговым консультантом или юристом — для своевременного информирования об изменениях в законодательстве и обязательствах.
- Готовность получить юридическую поддержку в ходе налоговых проверок.
4. Самоанализ и оценка рисков
- Оценка налоговых рисков компании самостоятельно или при помощи специалистов.
- Предотвращение возможных нарушений — до начала проверок.
Заключение
В 2025 году налоговые проверки в Армении стали более целенаправленными и интенсивными. Бизнесу следует быть готовым: обеспечить надлежащее ведение финансовой и налоговой документации, своевременно выполнять налоговые обязательства и адаптироваться к изменениям в законодательстве. Поддержка налоговых консультантов и юристов может сыграть ключевую роль в успешном прохождении проверок.
