Ищете стабильную, динамично развивающуюся и благоприятную для бизнеса среду для создания или расширения своего технологического бизнеса?
Армения рассматривает сферу высоких технологий как стратегическое направление экономики и предусматривает для работающих в этой сфере компаний ряд налоговых льгот и механизмов государственной поддержки.
Важно, что основные механизмы государственной поддержки доступны не только компаниям, работающим в режиме налога с оборота, но и соответствующим установленным требованиям организациям, работающим в общей системе налогообложения и являющимся плательщиками НДС.
- Налог с оборота по ставке 1%
Для компаний, осуществляющих определённые Правительством виды деятельности в сфере высоких технологий и соответствующих условиям применения режима налога с оборота, предусмотрена ставка налога с оборота в размере 1%.
Если годовой оборот компании от реализации не превышает 115 000 000 драмов РА и соблюдены иные установленные законодательством условия, к доходам от соответствующей деятельности в сфере высоких технологий может применяться ставка 1%.
Эта льгота распространяется на субъектов, работающих в режиме налога с оборота, и не применяется к организациям, работающим в общей системе налогообложения и являющимся плательщиками НДС.
Правовое основание: Налоговый кодекс Республики Армения, статьи 253, 254 и 258.
- Подоходный налог по ставке 10% для специалистов в области R&D
Для специалистов, отвечающих установленным требованиям и участвующих в научных исследованиях и экспериментальных разработках — R&D (Research and Development), предусмотрена специальная налоговая льгота.
При соблюдении предусмотренных законодательством требований и наличии положительного заключения профильной комиссии заработная плата персонала, участвующего в соответствующих работах в области R&D, может облагаться подоходным налогом по ставке 10% вместо общей ставки 20%.
Этой льготой могут также воспользоваться сотрудники соответствующих установленным требованиям компаний, работающих в общей системе налогообложения и являющихся плательщиками НДС, при условии соблюдения установленных законом критериев R&D.
Правовое основание: Налоговый кодекс Республики Армения, статья 150, часть 1.1.
- Государственная поддержка в размере 60% для привлечения новых работников
Компания, осуществляющая соответствующую деятельность в сфере высоких технологий, при привлечении нового работника может получить государственную поддержку в размере 60% подоходного налога, исчисленного с заработной платы и приравненных к ней выплат такого работника.
При соблюдении установленных законом условий статус нового работника может сохраняться до трёх лет.
Эта поддержка доступна как организациям, работающим в режиме налога с оборота, так и организациям, работающим в общей системе налогообложения и являющимся плательщиками НДС.
Правовое основание: Закон Республики Армения «О государственной поддержке сферы высоких технологий», статья 5, часть 4, пункт 1.
- Поддержка в размере 50% для переподготовки специалистов
Государственная поддержка предусмотрена также для подготовки и переподготовки специалистов, необходимых в сфере высоких технологий.
При соблюдении установленных законодательством условий компания может получить государственную поддержку в размере 50% подоходного налога, исчисленного с заработной платы и приравненных к ней выплат работника, прошедшего переподготовку.
Этот механизм также применим к соответствующим установленным требованиям организациям, работающим как в режиме налога с оборота, так и в общей системе налогообложения.
Правовое основание: Закон Республики Армения «О государственной поддержке сферы высоких технологий», статья 5, часть 4, пункт 2.
- Государственная поддержка в размере 60% для трудовых мигрантов
Армения также поощряет привлечение иностранных специалистов в сферу высоких технологий.
Трудовому мигранту, являющемуся наёмным работником хозяйствующего субъекта, осуществляющего соответствующую деятельность, может предоставляться государственная поддержка в размере 60% подоходного налога, исчисленного с его заработной платы и приравненных к ней выплат.
Эта поддержка может применяться и в том случае, когда компания-работодатель работает в общей системе налогообложения и является плательщиком НДС.
Правовое основание: Закон Республики Армения «О государственной поддержке сферы высоких технологий», статья 5, часть 5.
- Поддержка также для компаний — плательщиков НДС
Одним из важных преимуществ государственной поддержки сферы высоких технологий является то, что она не ограничивается только небольшими компаниями или компаниями, работающими в режиме налога с оборота.
При соблюдении установленных законодательством условий организации, работающие в общей системе налогообложения и являющиеся плательщиками НДС, также могут пользоваться мерами государственной поддержки, предусмотренными для привлечения новых работников, переподготовки специалистов и поддержки трудовых мигрантов.
Таким образом, даже технологические компании, годовой оборот которых превышает установленный для налога с оборота порог и которые работают в общей системе налогообложения, могут воспользоваться основными программами государственной поддержки, связанными с персоналом.
Указанные механизмы поддержки действуют с 1 января 2025 года по 31 декабря 2031 года.
Правовое основание: Закон Республики Армения «О государственной поддержке сферы высоких технологий», статья 5, часть 9.
Почему стоит выбрать Армению?
Сформированная в Армении система для высокотехнологичного бизнеса позволяет выбрать структуру налогообложения, соответствующую масштабу компании и её бизнес-модели.
Для небольших и развивающихся компаний может быть применим налог с оборота по ставке 1%, тогда как более крупные компании, работающие в общей системе налогообложения и являющиеся плательщиками НДС, могут воспользоваться льготной ставкой подоходного налога в размере 10% для специалистов в области R&D, а также:
- государственной поддержкой в размере 60% для новых работников;
- поддержкой в размере 50% для переподготовки сотрудников;
- поддержкой в размере 60% для трудовых мигрантов.
Таким образом, система государственной поддержки предназначена не только для стартапов, но и для компаний, осуществляющих более масштабную деятельность в Армении, либо для международных технологических компаний.
Поддержка LSA Law Firm
LSA Law Firm может оказать юридическую поддержку при создании IT-бизнеса или бизнеса в сфере высоких технологий в Армении, а также при его переносе в страну. Такая поддержка включает регистрацию компании, выбор подходящего налогового режима, оценку применимых налоговых льгот и программ государственной поддержки, а также правовое сопровождение трудовых и миграционных вопросов.
Применимость каждой налоговой льготы и каждого механизма государственной поддержки подлежит отдельной оценке с учётом вида деятельности компании, её налогового статуса и соответствующих требований законодательства.
